Capital gain keringanan pajak saat menjual bisnis kecil

Banyak usaha kecil dijalankan oleh pengusaha yang ingin keluar dari bisnis ketika mereka pensiun atau ketika kesehatan mereka mengecewakan mereka – dan Undang-Undang Pajak Penghasilan menawarkan beberapa keringanan dari pajak capital gain untuk usaha kecil ini.

Perusahaan dapat memenuhi syarat untuk pengecualian pajak keuntungan modal sebesar R1,8 juta, meskipun ada beberapa ketentuan dan pertimbangan untuk memenuhi syarat pengecualian tersebut.

Ini adalah pengecualian yang “fantastis”, tetapi tidak mendapatkan perhatian yang seharusnya, kata Carmen Westermeyer, mitra pajak di Maitland & Associates selama diskusi Kafe Pajak bulanan yang diselenggarakan oleh Fakultas Pajak.

Persyaratan inti

Ini hanya berlaku untuk aset bisnis yang aktif; aset tersebut harus digunakan secara eksklusif untuk tujuan perdagangan; jika pengusaha adalah anggota dari perusahaan tertutup atau pemegang saham dalam suatu bisnis, mereka harus memiliki 10% dari aset; dan aset tersebut harus telah dimiliki setidaknya selama lima tahun sebelum pelepasan.

“Di sinilah banyak orang tersandung, baik karena mereka tidak memenuhi persyaratan lima tahun karena mereka baru saja memulai bisnis atau mereka telah mengubah format bisnisnya,” kata Westermeyer.

Penjualan tersebut harus merupakan ‘penjualan grosir’ karena keuntungan modal penuh harus diakui dalam waktu 24 bulan sejak tanggal pelepasan pertama. Di dalamnya Panduan Lengkap Pajak Capital GainDinas Pendapatan Afrika Selatan (Sars) mengatakan penggunaan kata ‘keseluruhan’ berarti bahwa semua saham yang dipegang harus dilepaskan selama satu tahun penilaian.

“Jika seseorang memegang 10% saham dan menjual 5% pada tahun pertama penilaian dan 5% sisanya pada tahun kedua penilaian, transaksi tersebut tidak memenuhi syarat.”

Sars mengatakan ini karena orang tersebut tidak akan membuang ‘seluruh bunga’ pada akhir tahun pertama. Tidak akan ada cara untuk mengetahui apakah seluruh kepentingan sebenarnya akan dilepas pada tahun kedua dan penilaian tidak dapat dibuka hingga akhir tahun kedua. “Pajak adalah acara tahunan dan perlu ada finalitas dalam menaikkan penilaian,” kata Sars.

Nilai pasar

Pertimbangan lain adalah bahwa nilai pasar dari keseluruhan bisnis, dan bukan hanya bagian individu, harus kurang dari R10 juta.

Westermeyer juga menunjukkan bahwa meskipun pengecualian dapat diterapkan untuk beberapa bisnis, pengecualian R1,8 juta berlaku seumur hidup dan bukan per bisnis.

“Secara realistis Anda perlu melihat saham Anda, berapa lama Anda memegangnya, dan berapa banyak bisnis yang Anda miliki. Yang sering terjadi adalah orang tidak memiliki saham yang cukup besar [10% threshold] dari mereka memiliki saham di terlalu banyak bisnis, “katanya.

Westermeyer menjelaskan bahwa jika seseorang memiliki 10% saham dalam bisnis yang bernilai R20 juta, bagian mereka akan jauh lebih kecil dari R10 juta – tetapi pengecualian hanya berlaku jika nilai total perusahaan diperhitungkan.

“Kami dapat berargumen bahwa itu tidak adil, tetapi memang demikian adanya,” tambahnya.

Membaca: Upaya kepatuhan pajak menghasilkan miliaran untuk fiskus

Tujuan bisnis

Sars menjelaskan bahwa konsesi berlaku sejauh properti tak bergerak digunakan untuk tujuan bisnis. Ini tidak akan berlaku untuk bagian dari harta tak bergerak yang digunakan untuk tujuan non-bisnis, dan pembagian akan diperlukan.

“Oleh karena itu, kehadiran rumah pertanian di sebuah pertanian tidak akan menghalangi petani untuk mengklaim pengecualian sehubungan dengan sisa pertaniannya,” jelas Sars.

Seseorang yang mengoperasikan toko di lantai dasar sebuah bangunan dua lantai dan tinggal di lantai pertama berhak atas pengecualian sehubungan dengan keuntungan yang disebabkan oleh area yang digunakan untuk toko tersebut.

Namun, tidak semua aset usaha kecil memenuhi syarat untuk pengecualian.

Instrumen keuangan seperti pinjaman, uang muka, utang, surat utang, saham, deposito bank, investasi partisipatif dalam skema investasi kolektif, kontrak berjangka, opsi, kontrak valuta berjangka, investasi terkait indeks, dan mata uang kripto tidak termasuk.

Selain itu, pengecualian aset yang menghasilkan pendapatan sewa berlaku untuk properti bergerak dan tidak bergerak. Ini akan berlaku sama untuk blok flat yang ditempati oleh penyewa atau armada kendaraan yang merupakan bagian dari bisnis persewaan mobil, jelas Sars.